平成15年スタート時の特定口座における取得単価・取得金額は平成14年12月末の特定口座対象残高を対象に総平均法によって計算が行われます。
平成15年以降の平均取得単価は、原則として買付時の精算金額に基づき移動平均法で算出されます。
※以下、手数料等は省略
約定単価 | 売買数量 | 売買金額 | 残高数量 | 取得金額 | 取得単価 | |
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(1) 買付 | 100円 | 1,000株 | 100,000円 | 1,000株 | 100,000円 | 100.00円 |
(2) 買付 | 161円 | 3,000株 | 483,000円 | 4,000株 | 583,000円 | 145.75円 |
(3) 売付 | 180円 | 3,000株 | 540,000円 | 1,000株 | 146,000円 | 146.00円 |
(4) 買付 | 155円 | 1,000株 | 155,000円 | 2,000株 | 301,000円 | 150.50円 |
「(3)売付」時の取得単価は、(100,000円+483,000円)÷(1,000株+3,000株)=145.75を計算後(「売付」時の取得単価計算では、1円未満の端数がある場合は切上げとなります)、この取得単価を売付数量分(3,000株)と売付後残数量分(1,000株)の双方に適用します。なお、取得単価を算出する際の「1円未満切上げ」は、「買付」時には行えません。
平成28年1月より、特定公社債および公社債投資信託が特定口座での計算対象商品となります。その平均取得単価および取得金額について、最初は先入先出方式で算出されますが、それ以降に売買を行われた場合、移動平均法で算出されます。